税务风控部门移送稽查标准规定

成都诚悦财税咨询分享：税务风控部门移送稽查标准规定，以及税务风控部门移送稽查标准规定的相关信息！

在现代税务管理中，税务风控部门发挥着至关重要的作用，其主要任务是通过对纳税人的财务和税务数据进行分析，识别潜在的风险点，并采取相应的措施以预防和减少税务违法行为，当税务风控部门发现某些情况需要进一步的调查时，它们会将案件移送给稽查部门，本文旨在详细阐述税务风控部门移送稽查的标准规定，以确保税务执法的公正性和有效性。

移送稽查的基本原则

1、合规性原则：所有移送稽查的行为必须严格遵守国家法律法规和税务部门的相关规定。

2、客观性原则：移送稽查的决策应基于客观的数据分析和事实，避免主观臆断。

3、及时性原则：一旦发现需要稽查的情况，应及时移送，以免延误调查时机。

4、保密性原则：在移送过程中，应保护纳税人的隐私和商业秘密，不泄露相关信息。

移送稽查的标准

税务风控部门在移送稽查时，应依据以下标准：

1、异常交易行为：如果发现纳税人存在异常交易行为，如大额资金的频繁转入转出、与正常经营活动不符的交易等，可能涉及逃税、洗钱等违法行为。

2、财务报表异常：纳税人提交的财务报表与实际经营状况严重不符，或者存在明显的会计错误和遗漏。

3、税务申报异常：纳税人的税务申报与实际纳税情况存在较大差异，或者连续多个申报期出现异常。

4、风险评估结果：通过风险评估模型分析，纳税人的风险等级被评定为高风险。

5、举报线索：收到实名举报，且举报内容具有一定的可信度和可查性。

6、历史稽查记录：纳税人有多次被稽查的历史记录，且问题未得到彻底解决。

7、政策执行偏差：纳税人在执行税收政策时存在明显的偏差，可能影响税收公平。

8、其他法律法规规定：根据其他相关法律法规的规定，认为有必要进行稽查的情况。

移送稽查的程序

1、初步分析：税务风控部门对收集到的数据进行初步分析，确定是否存在移送稽查的必要。

2、立案审批：对于需要移送稽查的案件，税务风控部门需填写立案审批表，详细说明移送稽查的理由和依据。

3、内部审议：税务风控部门内部对移送稽查的案件进行审议，确保移送的合理性和必要性。

4、移送通知：审议通过后，税务风控部门向稽查部门发出移送通知，并附上相关证据材料。

5、稽查部门接收：稽查部门接收移送通知和材料后，进行登记，并根据移送内容制定稽查计划。

6、稽查实施：稽查部门按照稽查计划进行实地稽查，收集证据，形成稽查报告。

7、结果反馈：稽查结束后，稽查部门将稽查结果反馈给税务风控部门，以便后续的税务管理。

移送稽查的证据材料

在移送稽查时，税务风控部门应提供以下证据材料：

1、数据分析报告：包括对纳税人财务数据和税务申报数据的分析结果。

2、异常行为记录：记录纳税人的异常交易行为和税务申报异常情况。

3、风险评估报告：对纳税人的风险评估结果，包括风险等级和风险点。

4、举报材料：实名举报的详细内容和举报人的基本信息。

5、历史稽查记录：纳税人以往的稽查记录和处理结果。

6、政策执行情况：纳税人在执行税收政策时的具体偏差情况。

7、其他相关证据：如合同、协议、银行流水等，能够支持移送稽查决策的证据材料。

移送稽查的后续管理

1、稽查结果跟踪：税务风控部门应跟踪稽查结果，评估稽查效果，并对纳税人的税务风险进行重新评估。

2、信息共享：税务风控部门与稽查部门之间应建立信息共享机制，及时交流稽查进展和结果。

3、政策调整建议：根据稽查结果，税务风控部门可以提出政策调整建议，以优化税务管理和提高税收效率。

4、纳税人教育：对于稽查中发现的问题，税务风控部门应加强对纳税人的税务教育，提高其税务遵从度。

5、风险预警机制：建立和完善风险预警机制，对高风险纳税人进行重点监控。

移送稽查的法律责任

1、纳税人责任：纳税人应如实申报税务信息，对于稽查中发现的违法行为，将依法承担相应的法律责任。

2、税务人员责任：税务人员在移送稽查过程中，应严格遵守法律法规，对于滥用职权、玩忽职守等行为，将依法追究责任。

3、稽查人员责任：稽查人员在稽查过程中，应公正、客观地执行稽查任务，对于违法行为，将依法承担相应的责任。

税务风控部门移送稽查是税务管理中的重要环节，它不仅涉及到税务执法的公正性和有效性，也关系到国家税收的稳定和纳税人的权益保护，通过明确移送稽查的标准和程序，可以提高税务管理的透明度和公信力，促进税收法治的建设，税务风控部门和稽查部门之间的紧密合作，有助于形成税务管理的合力，共同维护税收秩序，保障国家税收利益。

为原创，仅供参考，在实际操作中，税务风控部门移送稽查的具体规定可能会根据不同国家和地区的法律法规有所差异，因此应以当地的法律法规为依据，结合具体情况进行操作。

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