税务稽查询问笔录案例分析

成都诚悦财税咨询分享：税务稽查询问笔录案例，以及税务稽查询问笔录案例分析的相关信息！

税务稽查是确保税收法规得到遵守和执行的重要手段，它通常涉及对企业或个人的财务记录进行检查，以确定是否存在逃税、漏税或其他违规行为，以下是一份虚构的税务稽查询问笔录案例分析，旨在展示税务稽查过程中可能涉及的问题和步骤。

标题：税务稽查询问笔录案例：XYZ公司的财务核查

背景：

XYZ公司是一家从事电子产品制造的中型公司，税务机关在例行检查中发现该公司在上一年度的税务申报中存在一些异常，因此决定进行更深入的稽查。

时间：

2023年6月15日

地点：

XYZ公司会议室

稽查人员：

李明（税务稽查员）

被询问人：

张华（XYZ公司财务经理）

询问笔录：

李明： 张华先生，您好，我是税务稽查员李明，我们今天在这里进行一次税务稽查询问，目的是为了核实您公司上一年度的税务申报，请您如实回答以下问题。

张华： 您好，李明先生，我会尽量配合您的工作。

李明： 我注意到您公司上一年度的增值税申报表中，销售额与实际开票金额存在差异，请您解释一下这个差异的原因。

张华： 这个差异主要是因为我们有一部分销售额是出口业务，这部分业务是免税的，所以在申报表中没有体现。

李明： 您能提供一下这部分出口业务的具体明细和相关证明材料吗？

张华： 当然可以，我会让会计部门整理好这些资料，稍后提供给您。

李明： 好的，关于您公司的企业所得税申报，我们发现您公司的折旧费用与固定资产账面价值不符，请问这是什么原因？

张华： 这个可能是因为我们在计算折旧费用时采用了加速折旧法，而账面价值是根据直线法计算的，这两种方法会导致折旧费用的计算结果不同。

李明： 我理解了，但我需要您提供一下相关的会计政策和计算依据，以便我们能够验证这一点。

张华： 没问题，我会提供我们的会计政策文件和具体的折旧计算表。

李明： 谢谢，还有一个问题，我们发现您公司在上一年度有一笔大额的预付款项，这笔款项的用途是什么？

张华： 这笔款项是我们预付给供应商的材料款，由于供应商那边的生产排期问题，我们需要提前支付，以便确保原材料的供应。

李明： 您能提供一下与供应商签订的合同和付款凭证吗？

张华： 可以的，这些文件我们都有存档。

李明： 我们注意到您公司在上一年度有一些大额的捐赠支出，请问这些捐赠是否符合税法规定的条件？

张华： 是的，我们所有的捐赠都是按照国家规定，捐赠给有资质的慈善机构，并且都有正规的捐赠凭证。

李明： 好的，请您提供一下这些捐赠的详细记录和相关凭证。

张华： 我们会尽快整理这些资料。

李明： 非常感谢您的配合，我们会对您提供的所有资料进行审核，如果有任何问题，我们会及时与您联系，请您保持电话畅通。

张华： 好的，我们会全力配合税务机关的工作。

分析：

1、税务申报的准确性： 税务稽查的首要任务是确保税务申报的准确性，在这个案例中，稽查员关注了增值税和企业所得税的申报情况，这是税务稽查中常见的两个重点领域。

2、证明材料的重要性： 在税务稽查过程中，证明材料是验证申报信息真实性的关键，被询问人需要提供合同、发票、会计政策文件等证明材料，以支持其申报信息。

3、会计政策的影响： 不同的会计政策可能会影响税务申报的结果，在这个案例中，折旧费用的计算差异就是由于采用了不同的折旧方法导致的。

4、预付款项的核查： 税务稽查员需要核实大额预付款项的用途，以确保这些款项不是用于逃税或其他不正当目的。

5、捐赠支出的合规性： 捐赠支出在税法中通常有特殊的规定，税务稽查员需要确认这些捐赠是否符合税法规定的条件。

6、后续行动： 税务稽查员在询问结束后，会根据提供的资料进行进一步的审核，并可能根据审核结果采取后续行动，如补税、罚款等。

7、合作与沟通： 税务稽查过程中，被询问人的配合和沟通是非常重要的，在这个案例中，张华作为财务经理，表现出了积极配合的态度，这对于税务稽查的顺利进行是有益的。

通过这个案例，我们可以看到税务稽查是一个复杂且细致的过程，它要求税务机关和被稽查对象之间有良好的沟通和合作，企业也需要确保其财务记录的准确性和合规性，以避免税务风险。

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