2016年税务稽查重点解析

成都诚悦财税咨询分享：2016税务稽查重点，以及2016年税务稽查重点解析的相关信息！

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况以及其他税务事项进行的监督检查活动，随着税收征管体系的不断完善，税务稽查的重点也在不断变化，2016年，税务稽查的重点领域和内容有了新的调整和侧重，本文将对这些重点进行详细解析。

增值税发票管理

增值税发票作为企业经营活动中的重要凭证，其管理一直是税务稽查的重点，2016年，随着“营改增”的全面推进，增值税发票的管理更加严格，税务稽查将重点关注以下几个方面：

1、发票开具的真实性：稽查人员将检查企业开具的发票是否与实际交易相符，是否存在虚开发票的行为。

2、发票使用合规性：检查企业是否按照规定使用发票，是否存在违规使用发票的情况。

3、发票抵扣的合理性：稽查人员将审查企业申报的进项税额抵扣是否合理，是否存在虚假抵扣的情况。

企业所得税管理

企业所得税是企业经营成果的重要体现，也是税务稽查的重点之一，2016年，税务稽查将重点关注以下几个方面：

1、收入申报的完整性：检查企业是否全面、准确地申报了所有收入，是否存在隐瞒收入的行为。

2、成本费用的合理性：稽查人员将审查企业的成本费用是否合理，是否存在虚增成本费用的情况。

3、税收优惠政策的合规性：检查企业是否合规享受税收优惠政策，是否存在滥用优惠政策的行为。

个人所得税管理

个人所得税涉及面广，是税务稽查不可忽视的领域，2016年，税务稽查将重点关注以下几个方面：

1、工资薪金的申报：检查企业是否按照规定申报员工的工资薪金，是否存在少报或漏报的情况。

2、劳务报酬的申报：稽查人员将审查企业支付给个人的劳务报酬是否按规定申报，是否存在逃税行为。

3、股息红利的申报：检查企业是否按照规定申报股东的股息红利所得，是否存在逃税行为。

出口退税管理

出口退税是鼓励出口、促进外贸发展的重要税收政策，2016年，税务稽查将重点关注以下几个方面：

1、出口货物的真实性：稽查人员将检查企业出口的货物是否真实，是否存在虚假出口的情况。

2、退税申报的合规性：检查企业是否按照规定申报出口退税，是否存在违规申报的情况。

3、退税资金的使用：稽查人员将审查企业是否按规定使用退税资金，是否存在挪用退税资金的行为。

跨境税收管理

随着全球化进程的加快，跨境税收问题日益突出，2016年，税务稽查将重点关注以下几个方面：

1、跨国公司的税务合规性：检查跨国公司是否按照规定申报和缴纳税款，是否存在逃税行为。

2、国际避税行为的打击：稽查人员将重点打击利用国际税收规则漏洞进行避税的行为。

3、税收情报交换的执行：检查税务机关是否按照国际税收情报交换协议，有效执行情报交换，打击跨境逃税。

税收优惠政策执行情况

税收优惠政策是政府调控经济的重要手段，2016年，税务稽查将重点关注优惠政策的执行情况：

1、优惠政策的适用性：检查企业是否符合税收优惠政策的适用条件，是否存在滥用优惠政策的行为。

2、优惠政策的申报和审批：稽查人员将审查企业是否按规定申报和审批税收优惠政策，是否存在违规操作的情况。

3、优惠政策的效果评估：检查税收优惠政策的实际效果，评估政策的合理性和有效性。

税务风险管理

税务风险管理是企业财务管理的重要组成部分，2016年，税务稽查将重点关注企业的税务风险管理情况：

1、税务风险的识别：检查企业是否能够准确识别税务风险，是否存在忽视税务风险的情况。

2、税务风险的评估：稽查人员将审查企业是否对税务风险进行合理评估，是否存在过高或过低评估税务风险的情况。

3、税务风险的应对措施：检查企业是否采取有效的税务风险应对措施，是否存在应对措施不足的情况。

税务信息化建设

随着信息技术的发展，税务信息化建设成为税务稽查的重要支撑，2016年，税务稽查将重点关注税务信息化建设情况：

1、税务信息系统的建设：检查税务机关是否建立了完善的税务信息系统，是否存在信息系统不健全的情况。

2、税务信息的共享和利用：稽查人员将审查税务机关是否有效共享和利用税务信息，是否存在信息孤岛的情况。

3、税务信息化的安全性：检查税务机关是否采取有效措施保障税务信息的安全，是否存在信息泄露的风险。

税务稽查队伍建设

税务稽查队伍的专业性和公正性直接影响税务稽查的效果，2016年，税务稽查将重点关注税务稽查队伍建设情况：

1、稽查人员的专业性：检查税务稽查人员是否具备相应的专业知识和技能，是否存在专业能力不足的情况。

2、稽查人员的公正性：稽查人员将审查税务稽查人员是否能够公正执行税务稽查任务，是否存在徇私舞弊的情况。

3、稽查人员的培训和考核：检查税务机关是否对稽查人员进行有效的培训和考核，是否存在培训和考核不到位的情况。

税务稽查的透明度和公信力

税务稽查的透明度和公信力是提升税务机关形象和增强纳税人遵从度的关键，2016年，税务稽查将重点关注透明度和公信力建设：

1、稽查程序的公开：检查税务稽查程序是否公开透明，是否存在程序不透明的情况。

2、稽查结果的公布：稽查人员将审查税务稽查结果是否及时公布，是否存在结果不公布或延迟公布的情况。

3、稽查争议的解决：检查税务机关是否建立了有效的稽查争议解决机制，是否存在争议解决不力的情况。

2016年税务稽查的重点涵盖了多个方面，旨在通过严格的税务稽查，促进税收征管的公平、公正和效率，保障国家税收的稳定增长，税务机关、企业和个人都应高度重视这些重点，积极配合税务稽查工作，共同营造良好的税收环境。

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